《存貨管理內部控制規定》第三章:監督與檢查
時間:2024-04-06
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《存貨管理內部控制規定》中,“主角”——存貨的日常監督與檢查有利于管理的順利進行。存貨是指本公司在日常活動中持有以備出售的產成品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料,主要包括各類材料、在產品、半成品、產成品等。
第一條 本公司由財務部行使對存貨的內部控制的監督檢查權。
第二條 對存貨內部控制監督檢查的內容主要包括:
(一)存貨管理、核算崗位設置及人員配備、制度健全的情況;
(二)存貨的驗收入庫批準制度的執行情況;存貨出庫制度執行情況;存貨的內部對帳情況;
(三)存貨盤點制度的執行情況;存貨盤盈、盤虧、變質老化、毀損的處理情況。
第三條 對監督檢查過程中發現的庫存物資內部控制中的薄弱環節,應要求被檢查單位予以糾正和完善,發現重大問題應寫出書面檢查報告,向有關領導和部門匯報,以便及時采取措施,加以糾正和完善。