在倉庫中遇到呆滯品是很正常的事情，倉庫管理員只需要對呆滯品進行報備清理等工作，但是倉庫賬務員或者財務的工作則有所不同，倉庫賬務員或者財務需要對倉庫呆滯品報廢進行賬務處理，那應該如何處理呢?跟隨本文一起來了解一下吧!
一、呆滯品報廢的含義
1、呆滯物料一指已確定無法投入使用和確定在半年內無法投入使用的物料。
2、報廢物料一一已確定報廢并辦理了報廢手續的物料。
3、呆滯、報廢物料的形成原因和責任可能是多方面的。對呆滯、報廢物料的確認和責任歸屬主要是為盡快確定物料能否移作它用和如何處理。確認速度的快慢可能關系到處理后損失的太小。確認速度愈快、處理的愈及時，公司的損失最會降至最低。
4、呆滯、報廢物料形成的原因主要包括以下幾種:
a) 技術更改;
b) 生產、采購計劃調整;
c) 客戶取消或更改訂貨合同;
d) 其它原因。
二、呆滯品報廢賬務處理
存貨報廢可入管理費用
借:管理費用——存貨報廢
貸:原材料
借:生產成本
貸：應交稅費——應交進項稅(進項稅轉出)
有計提減值準備的,還要充減值準備,借貸雙方負數體現
借:管理費用--計提的跌價準備或資產減值損失
貸:存貨跌價準備
三、呆滯品報廢是否需要備案
1、《增值稅暫行條例》第十條規定,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:(二)非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務;
《增值稅暫行條例實施細則》第二十四條規定,條例第十條第(二)項所稱非正常損失,是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失。
2、《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國家稅務總局公告2011年第25號)第八條規定,企業資產損失按其申報內容和要求的不同,分為清單申報和專項申報兩種申報形式.其中,屬于清單申報的資產損失,企業可按會計核算科目進行歸類、匯總,然后再將匯總清單報送稅務機關,有關會計核算資料和納稅資料留存備查;屬于專項申報的資產損失,企業應逐項(或逐筆)報送申請報告,同時附送會計核算資料及其他相關的納稅資料。
第九條規定,下列資產損失,應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除:
(一)企業在正常經營管理活動中,按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產的損失;
(二)企業各項存貨發生的正常損耗;
超過保質期而報廢發生的損失屬于正常損失,可通過清單申報在稅前扣除。
根據上述規定,呆滯物料報廢或低價銷售處理形成的損失,匯算清繳時采取清單申報方式,匯總清單與納稅申報表一并報送稅務機關即可。
注：對于呆滯物品報廢備案，各地規范要求有所差別，具體情況請根據當地實際情況進行，以上回答僅做參考。
以上是“倉庫呆滯品報廢的賬務處理?”的相關回答，希望對您有所幫助!
本文來源于物流云倉，并不代表本站觀點，文章如有侵權可聯系刪除