跨境電商貨物要做出口退稅需符合哪些條件（跨境電商的出口退稅攻略）
時間：2024-04-18
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一、出口貨物退稅所需符合條件
1.生產或出口的貨物必須是增值稅、消費稅征收范圍內的貨物或產品。
2.貨物必須是報關離境出口的貨物，對出口到出口加工區貨物也視同離境。
3.其貨物必須是所在公司財務上做出口銷售的產品。
4.其貨物必須是出口收匯的貨物。
國家規定外貿企業出口貨物必須同時具備以上4個條件。
如果是貨物生產企業申請辦理出口貨物退稅，需要特別注意一點，即申請退稅的貨物必須是生產企業的自產貨物或視同自產貨物才能辦理退稅業務。
二、出口貨物退稅所需資質
1、營業執照上經營范圍要含有“貨物或技術進出口”;
2、辦理對外貿易經營者資格備案(商務部)
3、進出口貨物收發貨人報關注冊登記證書或海關進出口貨物收發貨人備案回執(海關)
注：自2019年2月1日起，海關均不再核發《報關單位注冊登記證書》(進出口收發貨人)，企業確有需要的，海關可出具《海關進出口貨物收發貨人備案回執》。
4、開通電子口岸，領法人卡及操作員卡(電子口岸)
5、登記企業名錄，開通外匯收支申報、貨物貿易監測系統(外管局)
6、升級一般納稅人(稅務局)
7、出口退(免)稅備案表(外貿型)(稅務局)或出口免、抵、退備案表(生產型)(稅務局)
三、跨境電商出口退稅操作流程
企業通過“國際貿易‘單一窗口’標準版”或“互聯網+海關”的跨境電商通關服務系統和貨物申報系統，向海關提交申報數據、傳輸電子信息。
跨境電商b2b出口有關電子信息報文，沿用跨境電商通關服務系統現有的b2c接入通道模式，新增支持b2b出口報關單報文導入;貨物申報系統支持b2b出口報關單按現有模式錄入和導入。
單票金額超過5000元人民幣/涉證/涉檢/涉稅的跨境電商b2b出口貨物企業應通過“h2018通關管理系統”辦理通關手續。
單票金額在5000元(含)人民幣以內，且不涉證、不涉檢、不涉稅的跨境電商b2b出口貨物，企業可以通過“h2018通關管理系統”或“跨境電商出口統一版系統”辦理通關手續。
四、跨境電商的出口退稅與傳統外貿
先來了解一下報關方式，例如：一般貿易模式的海關監管代碼叫做0110，跨境電商保稅模式1210，跨境電商b2b模式9710，跨境電商零售模式9610，跨境電商海外倉模式9810，市場采購模式1039，那么，不同代碼的含義是什么呢?
(一)一般貿易模式 0110
0110一般貿易模式，由于報關方式相對簡單，并且沒有報關口岸的限制。因此，0110 是傳統外貿與跨境電商賣家最常用的報關監管模式。
傳統貿易代碼0110，也叫做一般貿易直接出口。0110的特點是b2b線上/線下交易，線上交易可能是郵件的往來，線下交易例如在深圳、廣州通過一些展會的方式認識到外商，然后跨境企業與境外企業完成一個b2b的交易，這種情況是目前最常見的一種出口退稅的模型。
這種模式的運營條件，比如說我與外商簽訂的一個合同，對應的要將貨物發給這些外商，到底是怎樣的流程呢?首先，要通過海關來進行報關;第二，通過國際物流將貨物發送給境外客戶;最后，境外的企業將產品給到終端消費者，這就是0110的一個銷售模式，這也是目前跨境電商、傳統貿易賣家所最常用的一種成交方式，也叫報關方式。絕大部分賣家都是走的0110的報關方式，因為0110報關方式非常簡單，對應的產品以及產品的報關口岸的限制是沒有設計的。
(二)跨境電商保稅模式 1210
2014年，海關總署發布第57號公告，增列代碼“1210”海關監管方式。該監管方式適用于境內個人或電子商務企業在經海關認可的電子商務平臺實現跨境交易，并通過海關特殊監管區域或保稅監管場所進出的電子商務零售進出境商品。
1210是一種保稅跨境模式，即境內企業把貨物提前存放進入保稅倉，申請出口退稅后，按照訂單一件代發到消費者手中。更多適用于跨境電商進口。
(三)跨境電商零售模式 9610
9610更多針對的是小包裹的集貨模式。走快遞、郵政、專線渠道。將貨物從國內運輸到終端消費者手中。跨境電商賣家需要“三單齊全”(三單：訂單、運單、支付單)推送到單一窗口，海關核實放行，定期匯總申報退稅。
9610跨境電商零售出口模式的特點是所有的跨境電商賣家，比如說接到了一個店鋪上面的一個訂單，通過小包直郵的方式將貨物發送給終端消費者。在這種情況下，目前最常見的模式可能是直接走貨代，然后通過海外直郵的方式將貨物發給客戶。但是，9610目前在深圳可以報關的口岸只有兩個，一個是深圳前海口岸，另一個是深圳機場口岸;如果是蛇口港或者說其他關口，9610就沒有辦法在此進行報關的，這里要注意的是，0110和9610可以由同一個公司同時申請。
(四)市場采購模式 1039
沒有供應商發票，按照現行的稅收政策是需要進行按照內銷征稅，全額繳納13%的稅額。這種情況，作為小商戶的稅務成本就非常高。針對這種情況，國家就出了1039市場采購的政策方案，1039市場采購的特點是可以享受無票免稅的政策。1039無票免稅指的是不需要供應商的發票，正常按照1039進行貨物的報關，最終就可以享受外匯合理回到國內的方式。
1039是為特定采購貿易市場的中小出口企業打造的一種監管模式。其優勢在于執行增值稅免征免退、允許不具有進出口經營權的商家直接結匯。目前服飾類、箱包類、日用類、五金類等商品較多使用1039監管模式。
其實1039這個模式不建議大家去做。首先，1039要求是一定要在市場經營主體，比如某某某批發市場，廣州是花都的皮革城、深圳的華南城，這幾個區域才可以做1039。注冊1039享受這個政策后，還需要注冊一個個體工商戶按照核定征收的方式去繳納企業所得稅。如果在公司業務量比較大的情況下，1039是沒有辦法做到非常大的資金規轉的。
(五)跨境電商b2b模式 9710
“9710”簡稱“跨境電商b2b直接出口”，境內企業通過跨境電商平臺與境外企業達成交易后，通過跨境物流將貨物直接出口至境外企業。
“9610”、“9710”模式都是指境內企業直接發貨至境外購買人手中，區別就是“9610”是企業至個人的b2c模式，而“9710”則是企業至企業的b2b模式，所以一般“9710”的貨量和貨值更高。
9710更多針對的是跨境電商平臺已經發生交易的b2b模式。因為要求上傳平臺生成交易的截圖信息，即海外企業下單后貨物從國內直接發到海外企業手中。更適用于阿里國際站、敦煌網等b2b平臺賣家。
(六)跨境電商海外倉模式 9810
9810海外倉的特點是要走海外倉模式才行，不然無法走通。做9810需要提供海外倉的倉儲費，以及對應的貨物到了海外倉之后有進行外匯的收匯，才可以完成出口退稅的一個操作。所以目前走9810以及9610有一些難點，這些難點能夠解決是可以去做出口退稅的。而且，9810的報關金額是預估的，因為報關金額實際上是根據大批量的產品儲存到境外的海外倉，所以收匯金額對不上，這種情況下走9810對于我們企業產品定價以及報關價值這一塊實際上就要求非常嚴格，這是目前走9810的一個難點。
跨境電商企業做出口退稅的難點，總的來說，因為跨境電商做出口退稅涉及的部門比較多，流程也比較繁瑣;而跨境電商行業的配套實際上是不太成熟的，很多傳統的財務并不能理解跨境電商的難點，比如說跨境電商最大的一個難點，之前所有的境外的銷售數據，用的資金全部都回款到我們的三方支付平臺。這些三方支付平臺的錢該不該回到國內?通過怎樣的方式回到國內?還有這些三方支付平臺的錢到底要怎么來使用?這些都是困擾跨境電商賣家的痛點。
五、跨境電商適用的出口報關模式
適用跨境電商企業的報關監管模式有6種，分別是：0110、1210、9610、1039、9710、9810。
六、其他注意點
1、出口企業的退稅模式是可以中途更換的，比如說由外貿型出口企業變成了一個工廠型出口企業，一定要先將原先歷史的出口退稅申報完，再進行更換，這是企業更換出口退稅模式的一個前提條件。
2、想做出口退稅的企業沒有實際的辦公地址是不可行的，做出口退稅有一個非常重要的前提是出口企業要實地(也叫實際經營)。而且，出口企業的實際經營地址和注冊經營地址要保持一致。
1.生產或出口的貨物必須是增值稅、消費稅征收范圍內的貨物或產品。
2.貨物必須是報關離境出口的貨物，對出口到出口加工區貨物也視同離境。
3.其貨物必須是所在公司財務上做出口銷售的產品。
4.其貨物必須是出口收匯的貨物。
國家規定外貿企業出口貨物必須同時具備以上4個條件。
如果是貨物生產企業申請辦理出口貨物退稅，需要特別注意一點，即申請退稅的貨物必須是生產企業的自產貨物或視同自產貨物才能辦理退稅業務。
二、出口貨物退稅所需資質
1、營業執照上經營范圍要含有“貨物或技術進出口”;
2、辦理對外貿易經營者資格備案(商務部)
3、進出口貨物收發貨人報關注冊登記證書或海關進出口貨物收發貨人備案回執(海關)
注：自2019年2月1日起，海關均不再核發《報關單位注冊登記證書》(進出口收發貨人)，企業確有需要的，海關可出具《海關進出口貨物收發貨人備案回執》。
4、開通電子口岸，領法人卡及操作員卡(電子口岸)
5、登記企業名錄，開通外匯收支申報、貨物貿易監測系統(外管局)
6、升級一般納稅人(稅務局)
7、出口退(免)稅備案表(外貿型)(稅務局)或出口免、抵、退備案表(生產型)(稅務局)
三、跨境電商出口退稅操作流程
企業通過“國際貿易‘單一窗口’標準版”或“互聯網+海關”的跨境電商通關服務系統和貨物申報系統，向海關提交申報數據、傳輸電子信息。
跨境電商b2b出口有關電子信息報文，沿用跨境電商通關服務系統現有的b2c接入通道模式，新增支持b2b出口報關單報文導入;貨物申報系統支持b2b出口報關單按現有模式錄入和導入。
單票金額超過5000元人民幣/涉證/涉檢/涉稅的跨境電商b2b出口貨物企業應通過“h2018通關管理系統”辦理通關手續。
單票金額在5000元(含)人民幣以內，且不涉證、不涉檢、不涉稅的跨境電商b2b出口貨物，企業可以通過“h2018通關管理系統”或“跨境電商出口統一版系統”辦理通關手續。
四、跨境電商的出口退稅與傳統外貿
先來了解一下報關方式，例如：一般貿易模式的海關監管代碼叫做0110，跨境電商保稅模式1210，跨境電商b2b模式9710，跨境電商零售模式9610，跨境電商海外倉模式9810，市場采購模式1039，那么，不同代碼的含義是什么呢?
(一)一般貿易模式 0110
0110一般貿易模式，由于報關方式相對簡單，并且沒有報關口岸的限制。因此，0110 是傳統外貿與跨境電商賣家最常用的報關監管模式。
傳統貿易代碼0110，也叫做一般貿易直接出口。0110的特點是b2b線上/線下交易，線上交易可能是郵件的往來，線下交易例如在深圳、廣州通過一些展會的方式認識到外商，然后跨境企業與境外企業完成一個b2b的交易，這種情況是目前最常見的一種出口退稅的模型。
這種模式的運營條件，比如說我與外商簽訂的一個合同，對應的要將貨物發給這些外商，到底是怎樣的流程呢?首先，要通過海關來進行報關;第二，通過國際物流將貨物發送給境外客戶;最后，境外的企業將產品給到終端消費者，這就是0110的一個銷售模式，這也是目前跨境電商、傳統貿易賣家所最常用的一種成交方式，也叫報關方式。絕大部分賣家都是走的0110的報關方式，因為0110報關方式非常簡單，對應的產品以及產品的報關口岸的限制是沒有設計的。
(二)跨境電商保稅模式 1210
2014年，海關總署發布第57號公告，增列代碼“1210”海關監管方式。該監管方式適用于境內個人或電子商務企業在經海關認可的電子商務平臺實現跨境交易，并通過海關特殊監管區域或保稅監管場所進出的電子商務零售進出境商品。
1210是一種保稅跨境模式，即境內企業把貨物提前存放進入保稅倉，申請出口退稅后，按照訂單一件代發到消費者手中。更多適用于跨境電商進口。
(三)跨境電商零售模式 9610
9610更多針對的是小包裹的集貨模式。走快遞、郵政、專線渠道。將貨物從國內運輸到終端消費者手中。跨境電商賣家需要“三單齊全”(三單：訂單、運單、支付單)推送到單一窗口，海關核實放行，定期匯總申報退稅。
9610跨境電商零售出口模式的特點是所有的跨境電商賣家，比如說接到了一個店鋪上面的一個訂單，通過小包直郵的方式將貨物發送給終端消費者。在這種情況下，目前最常見的模式可能是直接走貨代，然后通過海外直郵的方式將貨物發給客戶。但是，9610目前在深圳可以報關的口岸只有兩個，一個是深圳前海口岸，另一個是深圳機場口岸;如果是蛇口港或者說其他關口，9610就沒有辦法在此進行報關的，這里要注意的是，0110和9610可以由同一個公司同時申請。
(四)市場采購模式 1039
沒有供應商發票，按照現行的稅收政策是需要進行按照內銷征稅，全額繳納13%的稅額。這種情況，作為小商戶的稅務成本就非常高。針對這種情況，國家就出了1039市場采購的政策方案，1039市場采購的特點是可以享受無票免稅的政策。1039無票免稅指的是不需要供應商的發票，正常按照1039進行貨物的報關，最終就可以享受外匯合理回到國內的方式。
1039是為特定采購貿易市場的中小出口企業打造的一種監管模式。其優勢在于執行增值稅免征免退、允許不具有進出口經營權的商家直接結匯。目前服飾類、箱包類、日用類、五金類等商品較多使用1039監管模式。
其實1039這個模式不建議大家去做。首先，1039要求是一定要在市場經營主體，比如某某某批發市場，廣州是花都的皮革城、深圳的華南城，這幾個區域才可以做1039。注冊1039享受這個政策后，還需要注冊一個個體工商戶按照核定征收的方式去繳納企業所得稅。如果在公司業務量比較大的情況下，1039是沒有辦法做到非常大的資金規轉的。
(五)跨境電商b2b模式 9710
“9710”簡稱“跨境電商b2b直接出口”，境內企業通過跨境電商平臺與境外企業達成交易后，通過跨境物流將貨物直接出口至境外企業。
“9610”、“9710”模式都是指境內企業直接發貨至境外購買人手中，區別就是“9610”是企業至個人的b2c模式，而“9710”則是企業至企業的b2b模式，所以一般“9710”的貨量和貨值更高。
9710更多針對的是跨境電商平臺已經發生交易的b2b模式。因為要求上傳平臺生成交易的截圖信息，即海外企業下單后貨物從國內直接發到海外企業手中。更適用于阿里國際站、敦煌網等b2b平臺賣家。
(六)跨境電商海外倉模式 9810
9810海外倉的特點是要走海外倉模式才行，不然無法走通。做9810需要提供海外倉的倉儲費，以及對應的貨物到了海外倉之后有進行外匯的收匯，才可以完成出口退稅的一個操作。所以目前走9810以及9610有一些難點，這些難點能夠解決是可以去做出口退稅的。而且，9810的報關金額是預估的，因為報關金額實際上是根據大批量的產品儲存到境外的海外倉，所以收匯金額對不上，這種情況下走9810對于我們企業產品定價以及報關價值這一塊實際上就要求非常嚴格，這是目前走9810的一個難點。
跨境電商企業做出口退稅的難點，總的來說，因為跨境電商做出口退稅涉及的部門比較多，流程也比較繁瑣;而跨境電商行業的配套實際上是不太成熟的，很多傳統的財務并不能理解跨境電商的難點，比如說跨境電商最大的一個難點，之前所有的境外的銷售數據，用的資金全部都回款到我們的三方支付平臺。這些三方支付平臺的錢該不該回到國內?通過怎樣的方式回到國內?還有這些三方支付平臺的錢到底要怎么來使用?這些都是困擾跨境電商賣家的痛點。
五、跨境電商適用的出口報關模式
適用跨境電商企業的報關監管模式有6種，分別是：0110、1210、9610、1039、9710、9810。
六、其他注意點
1、出口企業的退稅模式是可以中途更換的，比如說由外貿型出口企業變成了一個工廠型出口企業，一定要先將原先歷史的出口退稅申報完，再進行更換，這是企業更換出口退稅模式的一個前提條件。
2、想做出口退稅的企業沒有實際的辦公地址是不可行的，做出口退稅有一個非常重要的前提是出口企業要實地(也叫實際經營)。而且，出口企業的實際經營地址和注冊經營地址要保持一致。