【經(jīng)驗】公司加工物資（外協(xié)件）的操作規(guī)程

公司在發(fā)展壯大中，委托加工項目數(shù)量與日俱增，流程如何制定？以下是某公司多年總結(jié)的經(jīng)驗，希望對大家有所幫助。
本程序主要由委外加工申請、委外訂單下達、委外加工材料出庫、委托加工成品入庫、委外材料存貨核算、委外加工費用結(jié)算等幾個步驟構(gòu)成。
一、委外加工的申請
各部門主管應(yīng)根據(jù)本部門當月生產(chǎn)任務(wù)完成情況及現(xiàn)有技術(shù)水平結(jié)合目前倉庫庫存情況提出委外加工申請，并詳細填寫《委外加工申請單》交生產(chǎn)管理部門。
生產(chǎn)管理部門到倉庫處落實現(xiàn)有物資情況后根據(jù)《委外加工申請單》統(tǒng)一編制填寫加工單號并確認，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準后交采購部門。
二、委外訂單的下達
采購部門根據(jù)經(jīng)過簽審的《委外加工申請單》，本著節(jié)約采購成本的原則，貨比三家選擇講信用、有資質(zhì)實力的優(yōu)質(zhì)委托加工供應(yīng)商，簽訂《委托加工合同》。
金蝶kis系統(tǒng)的錄入：采購部門應(yīng)將委托加工合同內(nèi)容錄入采購訂單（即委外訂單），訂單編號一律采用加工單號。
采購部門根據(jù)委外訂單補填《委外加工申請單》上委托加工單位（供應(yīng)商）名稱及聯(lián)系電話并簽字后，將《委外加工申請單》、《委托加工合同》轉(zhuǎn)交倉庫。
三、委外加工材料的出庫
倉庫根據(jù)技術(shù)部門的相關(guān)工藝技術(shù)資料和《委外加工申請單》、《委托加工合同》備料并詳細完整填寫《委托加工物資備料情況表》再對外發(fā)出委外加工材料，然后將發(fā)出材料的出庫單與《委外加工申請單》、《委托加工合同》、《委托加工物資備料情況表》裝訂在一起交財務(wù)部門作為材料出庫成本核算的依據(jù)。
若倉庫是分幾個批次發(fā)出材料只對應(yīng)一個《委外加工申請單》和《委托加工合同》，則在第二次發(fā)出材料時，倉庫應(yīng)到財務(wù)部門借用原《委外加工申請單》、《委托加工合同》各復(fù)印一份后附在材料出庫單后面再一起交財務(wù)部門。以后各次材料發(fā)出同第二次。
金蝶kis系統(tǒng)的錄入：對于委外加工材料的出庫，倉庫應(yīng)作其他出庫處理，同時在其他出庫單備注欄內(nèi)錄入相應(yīng)加工單號。
注：為保障公司財產(chǎn)安全和維護正常經(jīng)濟秩序，除倉庫外各生產(chǎn)車間及其他管理部門嚴禁與外單位直接收發(fā)物資，若有違反對相關(guān)責任人至少應(yīng)處以記大過處分，情節(jié)嚴重者可作直接降級、開除處理。
四、委外加工成品的入庫
外協(xié)加工單位加工完成后，倉庫根據(jù)加工單位送貨單、品質(zhì)部檢驗報告單詳細清點實物后開具入庫單驗收委托加工物資入庫。
注：該入庫單一式四聯(lián)，第一聯(lián)倉庫聯(lián)，留作倉庫記賬用；第二聯(lián)財務(wù)聯(lián)，財務(wù)記賬專用；第三聯(lián)采購聯(lián)，采購核對入庫數(shù)量用，第四聯(lián)結(jié)算聯(lián)，交給加工單位作為結(jié)算加工費用的憑據(jù)。
金蝶kis系統(tǒng)的錄入：由于金蝶kis系統(tǒng)沒有專門的委托加工處理模塊，倉庫只需根據(jù)委外訂單（即采購訂單）下推生成相應(yīng)采購入庫單即可。采購部門等本批次（按加工單號）所有委托加工物資加工完成均驗收入庫后，應(yīng)將委外訂單置于關(guān)閉結(jié)束狀態(tài)。
五、委托加工物資的估價
在委托加工物資入庫的當月，若加工單位用于結(jié)算的加工費用發(fā)票未到，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)外購的或本公司生產(chǎn)的同類或相同產(chǎn)品的成本進行估價。也可事先制訂出定額成本再進行估價。
金蝶kis系統(tǒng)的錄入：財務(wù)部門在存貨核算的估價入賬核算模塊處進行委托加工物資的估價核算。
六、委外加工費用的結(jié)算
外協(xié)加工單位的加工費用發(fā)票到后，采購部門應(yīng)認真核實加工單價是否與《委托加工合同》一致，已加工數(shù)量與倉庫入庫數(shù)量是否一致，無誤后將加工費用發(fā)票交財務(wù)部門結(jié)算加工費用。
金蝶kis系統(tǒng)的錄入：采購部門根據(jù)倉庫錄入的外購入庫單核對入庫單采購聯(lián)（入庫單第三聯(lián)）無誤后下推生成采購發(fā)票（即加工費用發(fā)票）即可。
委托加工單位（供應(yīng)商）憑倉庫入庫單結(jié)算聯(lián)（入庫單第四聯(lián)）和采購部門付款申請書到財務(wù)部門結(jié)算加工費用。
七、委托加工物資材料費用的核算
財務(wù)部門根據(jù)倉庫交來的《委外加工申請單》、《委托加工合同》、《委托加工物資備料情況表》、委托加工物資入庫單和采購部門提供的加工費用發(fā)票編制委托加工物資入庫材料費用計算表核算委托加工物資的材料費用。本批內(nèi)各委托加工物資材料費用的分配可按照加工費用比例進行分配。計算材料費用時可采用定額成本法算出每一次委托加工物資的入庫材料成本，最后一次采用倒扣法計算委托加工物資入庫的實際材料成本。
金蝶kis系統(tǒng)的錄入：財務(wù)部門根據(jù)計算出的材料費用反審核加工費用發(fā)票后在發(fā)票的應(yīng)計成本費用（本位幣）欄內(nèi)填入相應(yīng)材料費用，再審核、鉤稽發(fā)票后做外購入庫核算即計算出委托加工物資的入庫成本。
八、委托加工損耗的控制
倉庫發(fā)往委托加工單位的材料數(shù)量常常會大于委外加工成品在正常情況下所應(yīng)該消耗的材料數(shù)量（標準材料成本），這部分多出來的材料占全部材料的比例至少應(yīng)控制在1%—5%以內(nèi)，超出部分的材料費用由委托加工單位（供應(yīng)商）承擔，應(yīng)在結(jié)算的加工費用中直接扣除。若損耗經(jīng)常過大或異常，可考慮重新選擇供應(yīng)商。
金蝶kis系統(tǒng)的錄入：委托加工過程結(jié)束后，倉庫收到委托加工單位沒用完的剩余材料時應(yīng)根據(jù)原其他出庫單生成對應(yīng)的紅字沖銷其他出庫單，不得直接手工輸入其他出庫作負數(shù)處理。