歐盟公布“新避稅天堂黑名單”，全球征稅不只CRS

近期歐盟發布的“新避稅天堂黑名單”共有15個國家，包括多米尼克、美屬薩摩亞、阿魯巴、巴巴多斯、伯利茲、百慕大、斐濟、關島、馬紹爾群島、阿曼、薩摩亞、特立尼達和多巴哥、美屬維爾京群島、阿拉伯聯合酋長國和瓦努阿圖。
被列入黑名單的15個國家中，其中5個國家自2017年首次被列入黑名單后沒有再承諾稅務合作，分別是美屬薩摩亞、關島、薩摩亞、特立尼達和多巴哥、美國維爾京群島。其中3個國家2017年被列入黑名單,但作出承諾后于2018年被移至灰名單,而這次又被列入黑名單之中，他們是巴巴多斯、阿拉伯聯合酋長國和馬紹爾群島。另有7個國家出于同樣的未承諾原因被從灰色名單移至黑名單，他們是阿魯巴、伯利茲、百慕大、斐濟、阿曼、瓦努阿圖和多米尼克。
歐盟2019年將繼續對另外34個被列為灰名單的國家進行監測，目前已有25個國家通過了最初的篩查程序。
歐盟于2017年12月設立避稅黑名單（注：歐盟是在2107年巴拿馬離岸文件泄露后決定建立統一“黑名單”的。要知道，避稅天堂讓歐盟每年損失600億歐元），基于稅收透明度、良好治理、實際經濟活動和公司所得稅零稅率等四方面表現對92個國家進行篩選，被歐盟列為黑名單的國家將面臨歐盟資金和歐洲投資銀行投資的限制。歐盟各國政府還可以選擇增加對黑名單國家的制裁。
歐盟把這些不愿在報稅方面與自己合作的國家和地區列入了黑名單。就其管轄權而言，它們中的大多數都屬于可以避稅的離岸地區。
《專家》雜志金融分析人士安娜·科羅廖娃在接受衛星通訊社采訪時回答了為何企業冒著進入“黑名單”的風險仍想進入離岸區的問題。她說：“公司利用離岸區是為了把企業各種開支以及所要繳納的稅金降至最低。傳統的離岸區允許公司在實際上完全秘密的條件下活動，享受零稅率或接近零稅率。這當然會損害那些正常行使稅收權利的國家的利益，因為公司去了那些稅收政策優惠的國家。實際上，它們失去的是本來可從公司獲得的合法收入，如果公司在本國注冊的話。”
這些有“避稅天堂”之稱的國家（地區）有一些共同點：
對前來注冊登記設立公司只收極少的年度管理費；對公司股東信息、股權比例、收益狀況等給予高度保密；
不征稅或稅負極低；無外匯管制；監管寬松。同時，在這些國家（地區）設立的公司幾乎被所有國際大銀行承認，可在銀行開立賬號。
上述黑名單部分國家和地區對高凈值人群和境外賬戶公司來說，這些地方有一個共同的名字——避稅天堂。高凈值人群和境外賬戶公司在應對全球征稅的議題上，一定要謹慎對待。從近年可以看出來，全球的各個國家和地區的反避稅態度都十分積極，行動也十分果決，制裁手段也十分嚴厲，而中國正積極的參與規則制定和政策引領，督促各國政策落地。廣大擁有跨國企業、離岸業務的高凈值人士一定要做好稅務規劃、身份規劃、資產配置，以適應不斷變換的外部環境。
說到避稅天堂，就不能不提crs，從2018年9月1日起，crs稅務信息交換開始了，那些呆在“天堂”中的利潤，將逐漸回到人間。
“離岸避稅賬戶”無所遁形
全球幾十個國家的稅務局為了聯手打擊跨國犯罪，洗錢，偷稅漏稅的問題，于2018年9月1日起，開始了第一批稅務信息的交換。而中國在首次交換信息的名單之中。
國家稅務總局官網顯示，在2018年9月，國家稅務總局將與其他國家（地區）稅務主管當局第一次交換信息。海外買房、買保險、轉移資產、轉移利潤的行為，將漸漸透明。
另外，除了中國，在第一批交換的名單中還包括著所謂的“避稅天堂”的開曼、維爾京群島,百慕大等地區，這些地方都曾是全球資本和個人運作資金、隱匿財富和避稅的“樂土”。
“避稅天堂”不再！瑞士銀行不再為客戶保密了
據瑞士聯邦稅務管理局官網2018年10月5日發布的公告，按照金融賬戶涉稅信息自動交換（aeoi）標準，該機構已于9月底同其他國家稅務機關（歐盟國家外加其他九個國家和地區：澳大利亞、加拿大、根西島、冰島、馬恩島、日本、澤西島、挪威以及韓國）交換了金融賬戶信息，為史上首次。
瑞士聯邦稅務管理局的這一舉措意味著，對于那些希望隱匿離岸資產的人來說，瑞士這個全球最大的離岸財富管理中心已經不再具備“避稅天堂”的作用。
雖然中國不在此次瑞士公布的第一批交換國家之列，但瑞士已經將中國列為信息交換的意向國之一，未來還是會交換的，只是時間或批次的問題。
中國加入crs背景
由于法制環境和外匯管制等諸多原因，外國企業或個人利用在中國開設離岸賬戶用于逃避稅的情況并不普遍。但我國參與crs的意義不僅在于國際稅收、金融地位的提升，其對打擊利用境外賬戶隱匿資產甚至洗錢將有重大作用。
截至2018年8月7日，已有103個國家（地區）簽署了《金融賬戶涉稅信息自動交換多邊主管當局間協議》，其中被認為是“避稅天堂”的百慕大、英屬維爾京群島、開曼群島、瑞士等一些國家或地區赫然在列。
這意味著，在我國交出非居民賬戶的相關信息時，這些“避稅天堂”也需要將在它們那里開戶的我國納稅居民的賬戶信息交換給我國稅務機關。因此，crs將借此讓在“避稅天堂”開設離岸賬戶以逃避稅收的行為變得無所遁形。
國稅總局表示，對于故意隱瞞收入、逃避納稅義務的納稅人，我國稅務部門可根據其他國家(地區)提供的金融賬戶涉稅信息，核實納稅人境外真實所得，對未按規定申報納稅的所得補征稅款并進行處罰。